Удалённая работа из-за границы: российские налоги и зарубежные счета

Сначала главное

Уехал, а работаешь на российскую компанию или заказчика? Налог при этом остаётся. Ошибка в статусе или в договоре обходится дорого: часть доходов нерезидента облагается по ставке 30%, а не 13%. Ниже описано, что проверить и в каком порядке.

Что нужно на входе

• Твой договор. Смотри, трудовой он или ГПХ и с кем заключён: с российской организацией, с её подразделением за рубежом или с иностранной компанией.
• Список зарубежных счетов и электронных кошельков: банк, страна, дата открытия.

Шаг 1. Узнай свой налоговый статус

Налоговый резидент РФ - это человек, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (ст. 207 НК РФ). Если дней меньше, ты нерезидент.

От статуса зависит ставка по части доходов. Ошибёшься в днях, и дальше всё посчитаешь неправильно.

Шаг 2. Проверь, что у тебя за договор

Трудовой договор о дистанционной работе. С 1 января 2025 года доход дистанционщика-нерезидента облагается по той же прогрессивной шкале, что и доход резидента. Условие: договор заключён с российской организацией или с обособленным подразделением иностранной компании, которое зарегистрировано в РФ (абз. 10 п. 3 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ). Если ты уехал и работаешь по такому договору, ставка не станет 30%.

Исключение: договор на работу в обособленном подразделении российской компании, которое зарегистрировано за границей. На такой договор норма о дистанционщиках не распространяется. Ставку в этом случае уточняй в бухгалтерии и в ФНС.

Договор ГПХ. Вознаграждение нерезидента за работы, услуги или права на результаты интеллектуальной деятельности тоже облагается по шкале 13-22%. Условие: работа выполнена через интернет с использованием доменов в российской зоне и (или) информационных систем и программно-аппаратных комплексов, размещённых в РФ, и соблюдены установленные условия. Если работа идёт без российской инфраструктуры, не рассчитывай на 13% по умолчанию. Для доходов нерезидентов, которые не подпадают под исключения, общая ставка 30%.

Шаг 3. Посчитай налог по шкале

С 2025 года шкала НДФЛ такая, считается по доходу за год:

• до 2,4 млн руб. - 13%;
• от 2,4 до 5 млн руб. - 312 тыс. руб. плюс 15% с суммы сверх 2,4 млн;
• от 5 до 20 млн руб. - 702 тыс. руб. плюс 18% с суммы сверх 5 млн;
• от 20 до 50 млн руб. - 3,402 млн руб. плюс 20% с суммы сверх 20 млн;
• свыше 50 млн руб. - 9,402 млн руб. плюс 22% с суммы сверх 50 млн.

Шаг 4. Уведоми налоговую о зарубежном счёте

Резидент РФ должен сообщить в налоговую об открытии или закрытии счёта в зарубежном банке и об изменении его реквизитов. Срок - не позднее чем через месяц.

Исключение названо такое: если за календарный год ты провёл за границей больше 183 дней, эта обязанность на тебя не распространяется. Обрати внимание: здесь считается календарный год, а в шаге 1 - 12 месяцев подряд. Это разные периоды.

Шаг 5. Сдай отчёт о движении средств

Отчёт по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам за 2025 год надо было сдать до 1 июня 2026 года включительно.

По счетам в странах ЕАЭС и в странах с автоматическим обменом налоговой информацией отчёт обязателен, только если зачисления или списания за год превысили 600 тыс. руб. или остаток на 31 декабря превысил эту сумму. По счетам во всех остальных странах отчитываться надо при любых оборотах. Срок отчёта за 2026 год проверяй на nalog.gov.ru.

Распространяется ли на отчёт то же исключение про 183 дня за границей, что и на уведомление о счёте, в разъяснении ФНС не сказано. Если провёл за границей больше 183 дней в году, уточни это в налоговой, прежде чем решать, что отчёт тебе не нужен.

Сколько это стоит и сколько времени занимает

На уведомление о счёте у тебя месяц. Отчёт сдаётся раз в год. Дороже всего обходятся ошибки. Если перепутаешь договор, доход могут обложить по 30% вместо шкалы.

Где отказывают и что делать

Работодатель может не захотеть держать сотрудника на трудовом договоре, пока тот за границей. Попроси прописать дистанционный формат в договоре явно.

Если тебе предлагают перейти на ГПХ, сначала проверь, выполняются ли условия для шкалы из шага 2. Отдельно спроси бухгалтерию про страховые взносы. По дистанционщикам за рубежом их порядок тоже надо уточнять.

Чего нельзя делать

• Молчать о зарубежном счёте. На уведомление даётся месяц. От обязанности освобождает названное ФНС исключение: больше 183 дней за границей в календарном году.
• Не сдавать отчёт о движении средств. Если банк не в ЕАЭС и не в стране автообмена, отчёт нужен при любом обороте, даже при копеечном. Освобождает ли от него 183-дневное исключение, уточняй в налоговой.
• Определять статус на глаз. Если назовёшься нерезидентом, а по дням окажешься резидентом, налог посчитаешь неправильно.
• Путать календарный год и 12 месяцев подряд. От первого зависит освобождение от уведомления о счёте, от второго - налоговый статус.

Чего здесь нет

Скажу прямо. Этот гайд только про российскую сторону: НДФЛ, уведомление о счёте и отчёт. Страна, где ты живёшь, может считать тебя своим налоговым резидентом и требовать налог со своей стороны. Есть вопрос двойного налогообложения и твоего миграционного статуса: можно ли тебе там вообще работать удалённо. Всё это зависит от конкретной страны, и это надо проверять отдельно, на месте.